亞星客車澄清：媒體報道涉及公司內(nèi)容與實(shí)際情況不符

8月11日，極客網(wǎng)了解到，A股公司亞星客車(600213.SH)發(fā)布關(guān)于媒體報道的澄清公告。

亞星客車關(guān)注到近日有關(guān)媒體發(fā)布題為《財務(wù)模型有違商業(yè)邏輯，當(dāng)心掉進(jìn)財務(wù)造假陷阱》涉及公司的相關(guān)報道。

公司就相關(guān)報道內(nèi)容進(jìn)行了逐一對照核實(shí)，經(jīng)核實(shí)，該報道涉及公司相關(guān)內(nèi)容與公司實(shí)際情況不符，為了避免給投資者造成誤導(dǎo)，現(xiàn)予以澄清：

1、關(guān)于公司應(yīng)收賬款賬齡的劃分

公司年報公告中按照賬齡披露的應(yīng)收賬款為證監(jiān)會年報格式的固定格式，具體的應(yīng)收賬款披露建議參照公司公告版的審計報告，2019年審計報告中應(yīng)收賬款賬齡披露格式如下：

公司年報格式中的“1年以內(nèi)小計、1-2年、2-3年和3年以上”實(shí)質(zhì)上為“逾期1年以內(nèi)、逾期1-2年、逾期2-3年和逾期3年以上應(yīng)收賬款”，“未逾期(信用期內(nèi))”實(shí)質(zhì)上為“分期收款訂單中尚未到收款期限的應(yīng)收賬款”，而非“期限在4年以上的超長賬期應(yīng)收賬款”。

公司應(yīng)收賬款會計政策及會計估計詳見2019年報“五、重要會計政策及會計估計”第10項(xiàng)“金融工具”及第41項(xiàng)“重要會計政策和會計估計的變更”，主要描述摘錄如下：

(1)應(yīng)收賬款確定組合的依據(jù)如下：

對于劃分為組合的應(yīng)收賬款，公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款逾期天數(shù)與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失。

(2)財政部于2017年3月31日分別發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量(2017年修訂)》(財會〔2017〕7號)、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(2017年修訂)》(財會〔2017〕8號)、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計(2017年修訂)》(財會〔2017〕9號)，于2017年5月2日發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報(2017年修訂)》(財會〔2017〕14號)(上述準(zhǔn)則以下統(tǒng)稱“新金融工具準(zhǔn)則”)。要求境內(nèi)上市企業(yè)自2019年1月1日起施行。根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則的實(shí)施時間要求，公司于2019年1月1日起執(zhí)行上述新金融工具，并依據(jù)上述新金融工具準(zhǔn)則的規(guī)定對相關(guān)會計政策進(jìn)行變更。

公司上述會計政策應(yīng)收賬款賬齡的劃分是按照逾期賬齡組合進(jìn)行劃分，符合企業(yè)會計準(zhǔn)則及會計政策要求。

2、2020年12月31日應(yīng)收賬款較期初減少10個億的原因

2020年12月31日應(yīng)收賬款凈值較2019年12月31日應(yīng)收賬款凈值減少9.55億元，其主要原因?yàn)椋?/p>

2020年度公司收到國家新能源補(bǔ)貼款，減少應(yīng)收賬款2.59億元;加快資金提前回籠，通過與客戶協(xié)商以現(xiàn)金折讓方式提前回款，以及前期分期付款訂單轉(zhuǎn)融資租賃方式回款，減少應(yīng)收賬款2.58億元;提高了出口業(yè)務(wù)交貨付款比例，海外應(yīng)收較期初大幅度減少，影響2020年末應(yīng)收賬款減少1.44億元;2020年度營業(yè)收入減少，影響本年度應(yīng)收賬款減少。

3、2020年現(xiàn)金流量表差異

2020年度亞星客車銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金25.11億元，與研究分析報告中估算的33億元差異8億元，主要原因?yàn)椋?/p>

(1)研究分析報告中估算的33億元本身假設(shè)和邏輯是不成立的，一是假設(shè)當(dāng)年新增應(yīng)收在當(dāng)期全部回款，二是開票全部含稅13%(自主出口收入本身為含稅收入)。

(2)公司實(shí)際情況為2020年度營業(yè)收入18.79億元(其中自主出口收入10.3億)，對應(yīng)含稅收入19.89億元;2020年末公司應(yīng)收賬款凈值30.69億元，較年初減少9.55億元，按照一般邏輯關(guān)系，當(dāng)期實(shí)際回款約為29.44億元，而不是研究報告中估算的33億元。

(3)公告中的現(xiàn)金流量表為不含承兌的現(xiàn)金流量表，公司部分應(yīng)收賬款通過銀行承兌匯票方式回款，然后直接背書付款轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商，該部分回款沒有體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)取得的現(xiàn)金”中，公司2020年“含承兌的銷售商品、提供商務(wù)取得的現(xiàn)金”為28.87億元;其他影響應(yīng)收賬款賬的因素還包括三方轉(zhuǎn)賬、新收入準(zhǔn)則和匯兌損益等。

4、關(guān)于報道所謂臆斷的“公司的‘商業(yè)模式’是以持續(xù)盈利為目的而設(shè)計的”公司嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，按照公司中長期及即期發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場需求執(zhí)行公司營銷計劃。公司在接單時，營銷公司營銷業(yè)務(wù)部和海外業(yè)務(wù)部首先對訂單進(jìn)行初審，初審后報成本管理部所屬成本控制室對每個訂單在綜合考慮售后服務(wù)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、成本等因素的基礎(chǔ)上，測算每個訂單的邊際貢獻(xiàn)率，管理層對每個訂單進(jìn)行單獨(dú)訂單評審，綜合考慮以確定是否接單，因此每個訂單都是以盈利為目的的。公司結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)及自身發(fā)展歷程及需求，形成自身的商業(yè)模式，持續(xù)盈利是每家商業(yè)企業(yè)所追求的目標(biāo)，而并非報道所謂臆斷的“公司的‘商業(yè)模式’是以持續(xù)盈利為目的而設(shè)計的”。

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